валютный контроль

контроль компетентных органов государства и их агентов за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций, составная часть финансового контроля и таможенного контроля. Органами В.к. в РФ являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ, агентами - уполномоченные банки и другие организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции В.к. Как составная часть таможенного контроля В.к. означает совершение таможенными органами необходимых действий, направленных на соблюдение физическими и юридическими лицами установленного законом и иными нормативно-правовыми актами порядка перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ.

* * *

(англ. currency control) - вид гос-ного контроля, осуществляемого с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. В РФ основными направлениями В.к. являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

В РФ В.к. осуществляется органами В.к. и их агентами. Органами В.к. являются ЦБР, а также Правительство РФ в соответствии с законами РФ. Агенты В.к. - это организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции В.к. Агенты В.к. подотчетны соответствующим органам В.к. Уполномоченные банки являются агентами В.к., подотчетными ЦБР.

Органы В.к. в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Органы и агенты В.к. в пределах своей компетенции: осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов В.к.; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ. Органы В.к. определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право: знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами В.к.; обжаловать действия агентов В.к. соответствующим органам В.к., а также действия органов В.к. в порядке, установленном законодательством РФ; др. права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»** и иными законодательными актами РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны: а) представлять органам и агентам В.к. все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; б) представлять органам и агентам В.к. объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, проведенной органами и агентами В.к., представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее 5 лет; д) выполнять требования (предписания) органов В.к. об устранении выявленных нарушений; е) выполнять др. обязанности, установленные законодательством РФ.

Должностные лица органов и агентов В.к. в пределах компетенции этих органов имеют право: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций В.к., получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства; приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления указанных документов и информации; приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; др. права, предусмотренные законодательством РФ. Органы и агенты В.к. и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов. См. также Валютный таможенный контроль.