Кассовая книга

(нем. Cassa-buch; фр. livre de caisse; англ. cash-book) - бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе, записи в котором ведутся на основе кассовых приходных и расходных документов. Каждая организация ведет только одну К.к., которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в К.к. заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в К.к. ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в К.к. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в К.к. не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в К.к. производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или др. заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира 2-й отрывной лист (копию записей в К.к. за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в К.к. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов К.к. может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист К.к.». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой К.к.